Staking Steuern in Deutschland: Alles was du wissen musst

Die steuerliche Behandlung von Krypto-Staking in Deutschland ist komplex und basiert auf mehreren Grundsätzen:

Zuflussprinzip: Staking Rewards gelten im Moment des Erhalts als Einkünfte und müssen zu diesem Zeitpunkt mit dem aktuellen Euro-Wert versteuert werden. Laut dem neuesten BMF-Schreiben (06.03.2025) müssen sogar nicht geclaimte Rewards spätestens zum 31. Dezember eines Jahres als Einnahmen versteuert werden.
Einkommensteuer: Die Rewards unterliegen weiterhin dem persönlichen Einkommensteuersatz, der je nach Gesamteinkommen zwischen 0% und 45% liegen kann.
Veräußerungsgewinne: Beim späteren Verkauf der Staking Rewards muss die Differenz zwischen dem Wert beim Erhalt und dem Verkaufspreis zusätzlich versteuert werden.
Haltefrist: Entgegen vorherigen Regelungen gilt nun auch für gestakte Kryptowährungen wieder eine Haltefrist von nur einem Jahr. Die geplante Verlängerung auf 10 Jahre wurde laut aktuellem BMF-Schreiben vom März 2025 nicht umgesetzt.
Mitwirkungspflichten: Neu ist eine erweiterte Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflicht. Steuerpflichtige müssen vollständige Transaktionsübersichten bereitstellen. Andernfalls drohen Nachteile oder sogar Hinzuschätzungen durch das Finanzamt.

Passives vs. aktives Staking (Forging):Beim passiven Staking überlässt du deine Kryptowährungen einer Plattform, die die technische Verwaltung übernimmt. Du erhältst dafür Rewards, ohne dass du aktiv am Validierungsprozess teilnimmst. Diese Einkünfte gelten steuerlich als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG, mit einer Freigrenze von 256 Euro jährlich. Im Gegensatz dazu bezeichnet Forging (aktives Staking) den Betrieb eines eigenen Validator-Knotens und die aktive Teilnahme am Validierungsprozess der Blockchain. Einnahmen aus Forging werden als Einkünfte aus Gewerbebetrieb gemäß § 15 EStG betrachtet und erfordern eine Gewerbeanmeldung sowie entsprechende Steuererklärungen.

Wichtig: Die Steuerpflicht für Staking Rewards besteht unabhängig davon, ob die Rewards tatsächlich verkauft wurden. Allein der Erhalt der Rewards löst bereits die Steuerpflicht aus.

Aufgrund der Komplexität und häufigen Änderungen wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren.

Beispiel: Staking Steuer Berechnung

Beispiel für die Versteuerung von Ethereum Staking

Angenommen, Sie staken 10 ETH über einen Zeitraum von einem Jahr:

Staking-Menge: 10 ETH
Staking-APY: 4%
ETH-Kurs beim Erhalt der Rewards: 2.000 €
Persönlicher Steuersatz: 30%

Berechnungen:

Jährliche Staking Rewards: 10 ETH × 4% = 0,4 ETH
Wert der Rewards beim Erhalt: 0,4 ETH × 2.000 € = 800 €
Zu versteuernder Betrag: 800 €
Zu zahlende Steuer: 800 € × 30% = 240 €

Späterer Verkauf der Rewards:

Wenn der ETH-Kurs beim Verkauf auf 3.000 € gestiegen ist, beträgt der Veräußerungsgewinn: 0,4 ETH × (3.000 € - 2.000 €) = 400 €
Zusätzliche Steuer auf den Veräußerungsgewinn: 400 € × 30% = 120 €
Gesamtsteuerbelastung: 240 € + 120 € = 360 €

Hinweis: Dieses Beispiel dient nur zur Veranschaulichung und stellt keine Steuerberatung dar. Die tatsächliche Steuerberechnung kann je nach individueller Situation und aktueller Rechtslage abweichen.

Staking Steuer Rechner - Lohnt sich Staking steuerlich?

Die Frage, ob sich Staking in Deutschland steuerlich lohnt, hängt von verschiedenen Faktoren ab:

Marktvolatilität: In einem fallenden Markt kann die Steuerlast auf Staking Rewards problematisch werden, da die Steuer basierend auf dem Wert zum Zeitpunkt des Erhalts berechnet wird – unabhängig von späteren Kursverlusten.
Steuersatz: Je höher Ihr persönlicher Steuersatz, desto höher die Steuerbelastung auf Ihre Staking Rewards.
Haltestrategien: Die Entscheidung, ob und wann Rewards verkauft werden sollten, kann erhebliche steuerliche Auswirkungen haben.
Transaktionskosten: Gebühren für den Verkauf von Rewards können die Rentabilität beeinflussen.

Um herauszufinden, ob sich Staking für Ihre individuelle Situation lohnt, können Sie unseren Staking Steuer Rechner verwenden. Mit diesem Tool können Sie anhand historischer Daten simulieren, wie sich verschiedene Marktszenarien, Steuersätze und Staking-Parameter auf Ihre Rendite auswirken würden.